[[slotProps.postItem.title]]
Система оценки рисков контрагентов представляет собой подробную классификацию рисков контрагентов предприятий, включающую в себя более десятка подгрупп, каждая из которых представлена широким спектром рисков. Анализ рисков контрагентов позволяет оптимизировать взаимодействие с проблемными и потенциально проблемными контрагентами предприятий и при необходимости исключить заключение заведомо убыточных договоров.
Все риски контрагентов целесообразно разделить на три основные группы: общие риски, риски по договорам снабжения и риски по договорам сбыта.
В этой статье рассмотрим общие риски, возникающие при работе с контрагентами.
Оценка рисков подгруппы риски договора предполагает анализ общей характеристики заключаемых договоров, эффективности выбора типа договора, риска формирования условий платежей и расчетов по договору, риска отклонения условий договора от стандартных, распределения ответственности за ожидаемые и специальные риски.
Чтобы сократить возможности возникновения рисков договора, установим, что делать нельзя.
Нельзя при составлении договора:
· допускать нарушения действующего законодательства;
· составлять текст таким образом, чтобы он мог быть истолкован в пользу контрагентов;
· ограничиваться договором в устном виде.
По наблюдениям специалистов в области права основной причиной возникновения договорных рисков является доверчивость руководителя (предпринимателя) к своим контрагентам. Часто мы слышим фразу: «Это стандартный договор». Многие люди подписывают, не читая. Это можно объяснить нехваткой времени, юридической некомпетентностью, мол, все равно не пойму, или обычной небрежностью. А в целом, так или иначе, по сути, это и есть неоправданное доверие.
С чем может столкнуться доверчивый руководитель (предприниматель)? Например, в тексте договора на исполнителя может быть возложена обязанность застраховать ответственность перед заказчиком, что не требуется по закону. Или может быть возложена обязанность получить разрешение на работы, которая по закону закрепляется за заказчиком, а не за исполнителем. Или в договоре может оказаться не прописанной обязанность предоставления документов, необходимых для передачи в налоговую инспекцию, а при непредоставлении требуемых документов предприятию откажут в возмещении НДС.
Для минимизации рисков договора необходимо: а) выбирать наименее рискованные договоры; б) осуществлять мероприятия по подготовке договоров, соглашений, контрактов и других юридических документов, обеспечивающих оптимальное распределение рисков между участниками проектной деятельности; в) обеспечивать прозрачность системы расчетов с контрагентами и возможность корректировки параметров договора; г) исключать возможность отхода от стандартных условий; д) предусматривать распределение ответственности за ожидаемые и специальные риски путем введения жестких мер контроля за реализацией договоров; е) привлекать юристов для составления/проверки текстов договоров.
Что важно помнить непосредственно при подписании договора:
1. Если сомневаетесь в каком-либо пункте договора, возьмите паузу, проконсультируйтесь с юристом. Главное – не спешите.
2. Целесообразно подписать каждый лист договора, чтобы избежать нежелательной подмены страниц.
3. Сохраняйте экземпляры до конца срока действия договора, а затем проводите анализ исполнения договора, поведение контрагента, вносите его в базу данных с соответствующими характеристиками. В будущем перед заключением новых договоров просматривайте отчеты по исполненным договорам для целей понимания трудностей, с которыми можете столкнуться.
4. Сохраняйте всю переписку, которая велась до заключения договора. Если решения принимались во время переговоров, можно использовать подписанные участниками протоколы встречи. Если это был телефонный разговор, в электронном письме по его итогам нужно зафиксировать достигнутые договоренности. И получить на это письмо обратную связь от контрагента, подтверждающую, что все указано верно.
Неправильно составленный договор можно назвать первопричиной для зарождения и других рисков. Рассмотрим их.
Риск невыполнения обязательств контрагентами. Этот риск может быть обусловлен как минимум тремя причинами:
1) нежелание/неспособность контрагента выполнить обязательства;
2) отказ от заключения договора после проведения переговоров (риск ошибочного определения репутации деловых партнеров);
3) невыполнение обязательств взаимосвязанными предприятиями.
Риск нежелания/неспособности контрагента выполнить обязательства минимизируется включением в договор системы штрафных санкций, положений о неосвобождении от ответственности в случае возникновения форс-мажорных обстоятельств, установлением лимитов по операциям и их регулярным пересмотром.
При оценке риска ошибочного определения репутации деловых партнеров необходимо уделять внимание анализу следующих направлений:
· общая характеристика деловой репутации контрагентов (применение правила 5С, мониторинг репутации путем анализа предыдущего опыта работы, сбора рекомендаций сторонних фирм, изучения отчетов аудиторов, банков, страховщиков, заключение договоров с факторинговой компанией, дополнительно предоставляющей информацию о платежеспособности контрагентов);
· характеристика контрагентов с точки зрения наличия общих направлений деятельности (в рамках данного направления анализа важным является исключение угрозы недружественного поглощения);
· эффективность взаимодействия с контрагентами (ведение собственного рейтинга контрагентов).
При взаимодействии с иностранными контрагентами (риск взаимодействия с иностранным контрагентом) необходимо обратить внимание на невозможность выполнения обязательств вследствие различия экономического законодательства стран, войн, революций, беспорядков, катастроф, официально объявленных мораториев. Однако возникновение подобных обстоятельств далеко не всегда можно спрогнозировать.
Что касается риска невыполнения обязательств взаимосвязанными предприятиями, его контроль осуществляется через повышение прозрачности и эффективности взаимоотношений внутри группы.
Риски, связанные с безопасностью контрагентов, включают в себя:
1) риск нанесения ущерба контрагентам предприятия в связи с неблагоприятной криминогенной обстановкой в регионе функционирования;
2) риск потерь товара при транспортировке в связи с существенной территориальной удаленностью контрагентов предприятия, характером производимой предприятием продукции (скоропортящаяся продукция) и осуществлением транспортировки товара под ответственность продавца;
3) риск совершения сделок в пользу предприятия с использованием инсайдерской информации о других организациях, обусловленный слабым учетом экономических интересов контрагентов, желанием максимизировать прибыль за счет партнеров, недостаточно эффективной схемой взаимоотношений «поставщик — покупатель»;
4) риск, связанный с платежной дисциплиной предприятия (с характеристикой максимального объема товарного кредита, предоставляемого предприятию, обусловленного степенью доверия к предприятию).
Данная группа рисков в большей степени связана с тем ущербом, который может нанести предприятие в результате осуществления своей деятельности. И в этом случае негативные последствия для предприятия возникнут в результате необходимых компенсационных мер, участия в судебных разбирательствах и даже расторжения договора.
В завершение представляем чек-лист для определения признаков недобросовестного контрагента, который разработан на основе статьи «Механизм выявления недобросовестных контрагентов с целью обеспечения экономической безопасности хозяйствующего субъекта».
Чек-лист для определения признаков недобросовестного контрагента
1. Признаки, по которым можно распознать недобросовестного контрагента на ранней стадии
· Отсутствие сведений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП
· Отсутствие в открытом доступе информации, свидетельствующей о ведении контрагентами реальной экономической деятельности
· Отсутствие необходимых лицензий и разрешений
· Отсутствие действующего сайта
· Недействительность номера телефона организации или его отсутствие
· Отсутствие информации о фактическом местонахождении организации
· Скомпрометированное лицо, указанное в качестве руководителя или иного должностного лица организации
· Наличие множественных исков в арбитражных судах в роли ответчика
· Начатая процедура банкротства
2. Признаки недобросовестного контрагента, которые могут быть выявлены в момент согласования условий возможного сотрудничества
· Отсутствие взаимодействия с руководителем или лицами, уполномоченными действовать от имени контрагента
· Наличие в договорах условий, отличающихся от принятых правил делового оборота или условий иных аналогичных договоров
· Необоснованный отказ от предоставления документов, подтверждающих наличие ресурсов
3. Признаки недобросовестного контрагента, которые могут быть выявлены в ходе исполнения договорных обязательств
· Отсутствие необходимых для работы документов
· Наличие неполноты в сведениях, неполное заполнение обязательных реквизитов
· Установление цены, существенно отличающейся от рыночной, как в меньшую, так и в большую сторону
· Отсутствие оплаты, использование в расчетах неликвидных векселей
Продолжение следует…
Статья подготовлена по материалам и с использованием фрагментов публикации: Трифонов Ю.В., Фомина Е.А. Принципы оценки рисков контрагентов предприятия // Проблемы анализа риска. 2022. Т. 19. № 1. С. 42—52.
