[[slotProps.postItem.title]]
В предыдущей статье «Оценка рисков контрагентов: общие риски» мы рассмотрели такие риски, как риск договора, риск невыполнения обязательств контрагентом, риск ошибочного определения репутации контрагента, риск взаимодействия с иностранным контрагентом, риск, связанный с безопасностью контрагентов.
В этой статье рассмотрим риски, возникающие при заключении договоров снабжения, и риски, возникающие при заключении договоров сбыта.
Риски, возникающие при заключении договоров снабжения
Важным направлением оценки в этой категории является анализ рисков нереализации профильной технологии предприятия из-за незаключения договора на поставку исходных продуктов. Эти риски возникают при реализации следующих обстоятельств:
· отказ традиционных поставщиков от заключения договоров;
· неприемлемые условия договора;
· поставка сырья, не соответствующего по качеству требуемому;
· переход традиционных поставщиков на выпуск другой продукции;
· риски поставки оборудования, осуществления строительных работ;
· невозможность закупки сырья на мировом рынке.
С целью минимизации риска отказов поставщиков от заключения договоров могут быть предложены следующие мероприятия: регулярный мониторинг информации о возможных поставщиках и их намерениях; ведение базы данных о поставщиках необходимых материалов и оборудования; установление некоммерческих связей с реальными и потенциальными поставщиками; приобретение предприятием акций (доли в уставном капитале) предприятий-поставщиков; развитие личных контактов с поставщиками.
Во избежание принятия невыгодных условий договора и нивелирования всех прочих рисков необходимо увеличивать число поставщиков и выбирать контрагентов с наиболее привлекательными условиями.
Группа рисков недополучения исходных материалов из-за срыва заключенных договоров о поставке включает в себя следующие риски:
1) возможность возникновения непредвиденной ситуации у поставщиков;
2) техническая невозможность производства необходимой для предприятия продукции (может быть обусловлена ее уникальностью);
3) невозможность выполнения условий договора, обусловленная тяжелым материальным положением поставщика;
4) принятие поставщиком решения о расторжении договора;
5) принятие поставщиком решения об изменении условий договора (может быть вызвано внешними условиями);
6) нарушение сроков поставки.
Срыв поставок следует компенсировать введением жестких штрафных санкций и контролем за их исполнением. С целью повышения платежной дисциплины поставщиков необходимо изыскивать возможности заключения максимального числа договоров с поставщиками на осуществление поставок без предоплаты.
Риски невозвращения предоплаты поставщиком могут быть обусловлены следующими причинами:
· решение поставщика о присвоении средств, полученных в качестве предоплаты вследствие кризисной ситуации во взаиморасчетах;
· использование средств предоплаты.
Минимизировать данные риски можно посредством проведения тщательного анализа финансового состояния поставщиков, страхования сделок.
Риски, возникающие при заключении договоров сбыта
В части сбыта продукции в первую очередь остановимся на группе рисков незаключения договоров на реализацию производственной продукции (риски нереализации производственной продукции). В эту группу включают следующие риски:
· изменение структуры и сокращение потребности в определенном виде продукции;
· замещение продукции продукцией других предприятий;
· моральный износ продукции;
· переключение спроса;
· снижение спроса в связи со снижением платежеспособности потребителей;
· изменение производственного профиля или специализации традиционных потребителей;
· немотивированный отказ оптовых потребителей от принятия поставленной продукции.
Минимизация рисков этой группы достигается освоением гибких технологий производства, активным использованием всех форм маркетинга.
Следующая группа рисков связана с расчетами с потребителями продукции – это риски неполучения или несвоевременного получения платы за реализованную, в том числе без предоплаты, продукцию. В эту группу входят:
· риск системы управления дебиторской задолженностью;
· риск задержки расчетов;
· риск непогашения дебиторской задолженности при неплатежеспособности потребителя;
· риск принятия решения потребителем об использовании предназначенной суммы на другие цели;
· риск при лимитировании размера потребительского кредита;
· риск неправильной оценки реальной стоимости существующей дебиторской задолженности.
Для минимизации этих рисков необходимо адекватно рассчитывать величину резервов на покрытие сомнительной и безнадежной задолженности, работать с факторинговыми компаниями, осуществлять постоянный мониторинг платежеспособности контрагентов, организации передачи права собственности только после стопроцентной оплаты, использовать специальные схемы оплаты с участием банка (резервирование средств потребителя на счету предприятия с последующим их списанием после предоставления документов о факте отгрузки).
Что касается факторинга – это действенный и проверенный способ страхования риска неплатежа. С помощью услуги факторинга продавец всегда получает деньги после отгрузки товара: за поставленный товар расплачивается не покупатель, а финансовый агент (фактор). За определенное комиссионное вознаграждение фактору предприятие оперативно пополнит оборотный капитал, предупредит возникновение кассового разрыва. А по истечении определенного времени покупатель будет расплачиваться уже с фактором. Таким образом, финансовый агент принимает на себя риск неплатежа.
Далее рассмотрим риски стратегии работы с контрагентами. Областями контроля в этой группе являются:
· используемые приемы управления дебиторской задолженностью;
· распределение клиентов по уровню риска неоплаты задолженности;
· порядок пересмотра предельной суммы кредита;
· условия кредитования;
· принципы осуществления расчетов с контрагентами;
· процедура взыскания дебиторской задолженности;
· возможности рефинансирования дебиторской задолженности.
И в завершение приведем риск отказа покупателя от полученного и оплаченного им товара. Возврат товара может быть обусловлен несоответствием продукции требованиям к ее качеству, решением потребителя о переключении на другой товар или на другого поставщика.
В целях управления риском отказа покупателя от полученного и оплаченного им товара в связи с переключением на другой товар или на другого поставщика рекомендуется принять меры по созданию барьеров переключения покупателей. Одними из таких мер могут быть соглашения с конкурентами о разделе сфер влияния.
Управление рисками при взаимодействии с контрагентами является эффективным инструментом обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия.
Статья подготовлена по материалам и с использованием фрагментов публикации: Трифонов Ю.В., Фомина Е.А. Принципы оценки рисков контрагентов предприятия // Проблемы анализа риска. 2022. Т. 19. № 1. С. 42—52.
В заключение предоставляем памятку по открытым источникам для самостоятельной проверки контрагента, которая составлена на основе таблицы 1 статьи «Механизм выявления недобросовестных контрагентов с целью обеспечения экономической безопасности хозяйствующего субъекта».
Памятка по открытым источникам для самостоятельной проверки контрагента
Наличие контрагента в реестре ЕГРЮЛ/ЕГРИП, виды деятельности по ОКВЭД, необходимые лицензии – Официальный сайт ФНС РФ.
Информация о контрагенте как о налогоплательщике, отсутствие руководителя контрагента в реестре массовых руководителей и учредителей, отсутствие руководителя в реестре дисквалифицированных лиц и т.п. – Сервис ФНС России «Прозрачный бизнес».
Оценка финансового состояния контрагента – Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности.
Отсутствие процедуры банкротства, наличие судебных дел, исполнительных производств – Единый федеральный реестр сведений о банкротстве, Картотека арбитражных дел.
Количество проведенных внеплановых проверок и нарушений, выявленных в ходе них – ФГИС «Единый реестр проверок».
